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浅谈如何做好出纳工作
时间: 2014-06-04 来源: 会计学会投稿

  出纳工作是财务工作的基础,做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 随着财政管理制度改革的不断深入,会计电算化的推行,财务管理制度的不断完善,财会工作的内容和形式发生了根本性改变,要求财会人员素质不断提高。新形势下,如何做好学校出纳工作,笔者谈几点粗浅的看法。
  一、 强化业务学习 ,提高技能素质
  出纳人员肩负着本单位全部货币资金与有价证券的收支、保管、核算任务,掌管着本单位全部票据,责任重大,出纳人员必须具备相应的素质才能完成本职工作。
  首先应具备财会专业基本知识,有较高的出纳实务处理水平。出纳工作是财会工作的一种,但又有其自身的特点,作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳实务的出纳专业知识水平。
  其次,还要有较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。这和事后的帐目计算有着很大的区别。帐目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的什么运算工具,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。
  二、 坚持结算原则,遵守财经制度
  经济的市场化进程,对出纳提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下,要求出纳员更加自觉地坚持结算原则,更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定,自觉坚持下述二条结算原则:
  第一,恪守信用,履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用,严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者,必须以提供商定的劳务或商品为前提,按约定给以提供,收取款项;付款者,则必须按规定付款条件及时清偿债务,付给款项。第二,是谁的钱进谁的帐,由谁支配。根据结算制度规定,收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后,主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户,其合法收入不得干涉。对付款者而言,一不应拖欠付款项,二不应强行扣款或代别人扣款。
  三、 执行好现金管理制度
  一是要加强法制观念,准确掌握有关法规。
  出纳应加强法制观念,学习和贯彻《会计法》等财务会计法律,准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度,牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念,确保事业单位财务收支的合法性和合规性,这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。
  二是自觉执行制度,使现金管理落实到实处。制度的内容很全面,现金的收收支支什么情况下如何做都有明确规定。能不能执行制度,还要看财务人员能不能自觉地去坚持制度,按照制度办事。
  三是积极主动想方设法解决疑难问题。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题,财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实,用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则,又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支,无论理由多么充足,出纳都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。
  四、规范操作流程,维护工作秩序
  出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付,票据管理,现金日记帐,银行存款日记帐登记等工作。会计工作规范化的要求是,健全内部各项会计管理制度建立良好的会计工作秩序使记帐、算帐、报帐工作符合国家统一会计制度的要求,逐步实现会计基础工作规范化,制度化,科学化,不断提高会计工作水平,进一步发挥会计在经济管理中的作用。记账凭证中的每一张发票,每一个数据,每一项内容,出纳人员都必须熟知,即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核,然后实施收付,程序才算结束。由此可见,实施会计工作规范化,出纳人员担负着极其重要的责任。首先,规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据,三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化,出纳人员应当从本职工作做起,把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容,对内在质量上把好政策,法规、纪律关,对外在质量上把好书写、规格,整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。
  总之,出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务,出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。 

                                                       育智学校  张宝瑛